Povestea începe în 2012, când Kelemen Istvan, împreună cu martorul Csiki Zoltan, preiau părțile sociale ale SC Lucas Termo Instal SRL. Noua echipă schimbă sediul firmei şi domeniul de activitate și încep să aducă maşini din UE pe care, ulterior, le vând pe teritoriul ţării. Kelemen, deși acţionar minoritar, preia conducerea de facto a societății, fără să își asume responsabilitatea înregistrării corecte a operațiunilor financiare. În 30.12.2024, Instanţa a stabilit că, prin intermediul firmei SC Lucas Termo Instal, Kelemen Istvan a comis infracţiunea de evaziune fiscală deliberată şi l-a obligat să plătească Statului Român – prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Cluj-Napoca – Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Cluj, la plata sumei de 2.290.616 lei cu titlu de daune materiale, cu dobânzi şi penalităţi de întârziere de la data scadenţei (31.03.2013) până la data achitării integrale a debitului principal.
Evadare fiscală prin nereguli contabile
Între mai 2012 și martie 2013, Kelemen organizează importul a 330 de autoturisme din Uniunea Europeană, pe care le vinde în România. Cu toate acestea, tranzacțiile nu sunt înregistrate corect în contabilitatea firmei, ceea ce îl ajută să evite plata TVA-ului și a impozitelor. Astfel, se creează un prejudiciu de peste 2.2 milioane de lei. Această practică continuă și între martie 2013 și octombrie 2014, când Kelemen preia o altă societate, implicată tot în comerțul cu autoturisme. În această perioadă, sunt importate alte 445 de vehicule, iar din nou, operațiunile nu sunt reflectate în evidențele contabile, sporind prejudiciul cu încă 2.8 milioane de lei.
Strategia de a evita responsabilitatea fiscală
Pe parcursul anchetei, se descoperă că Kelemen a schimbat structura acționariatului și administrativă a celor două firme, pentru a se sustrage responsabilității legale. Deși nu a fost implicat fizic în importul fiecărui autoturism, Kelemen era clar administratorul de facto al celor două firme, având control asupra activității comerciale. Instanța a stabilit că a comis deliberat infracţiunea de evaziune fiscală, în ciuda apărării sale că nu era responsabil pentru contabilitate.
Apărările inculpatului au susţinut că inculpatului nu îi revenea atribuția de conducere a contabilității celor două societăți comerciale, respectiv că poate avea în cauză cel mult calitatea de complice la acele acte materiale pentru care a fost dovedit în mod indubitabil faptul că a participat la importul fizic efectiv al autoturismelor sunt contrazise de ansamblul mijloacelor de probă administrate, urmând a fi respinse. Astfel, din înscrisurile aflate la dosar au relevat faptul că inculpatul a organizat prin interpuși persoane vulnerabile preluarea juridică a celor două societăți în scopul eludării dispozițiilor legale privind plata TVA și a impozitului pe profit (se are în vedere că una din persoane a fost privată de libertate în perioada infracțională, respectiv cealaltă este un om al străzii, care nu a mai putut fi ulterior localizat) pentru a nu fi angajată răspunderea sa juridică în calitate de administrator de drept al acestora, apoi mandatarea sa pentru un termen îndelungat de către aceștia în vederea reprezentării firmelor dovedește că activitatea comercială a lor era în interesul său și că avea calitatea de administrator în fapt al celor două persoane juridice, concluzie trasă și din împrejurarea că inculpatul a fost singura persoană care s-a ocupat de încheierea unor contracte de comodat pentru aceste firme, respectiv le-a reprezentat în relațiile minime pe care le-a avut cu autoritățile fiscale. De asemenea, inculpatul a ales să efectueze acele modalități de schimbare a structurii acționariatului și a administratorilor societăților comerciale pentru care nu exista obligația de raportare către organele fiscale, cu scopul de a nu fi identificat, iar faptul că fizic nu a participat la importul efectiv al fiecărui autovehicul nu îl exonerează de răspunderea înregistrării operațiunilor respective în contabilitate, atâta timp cât a preluat cele două societăți cu scopul vădit de a frauda regimul TVA pentru operațiuni intracomunitare. Pentru aceste considerente, constând în esență în acelea că inculpatul era în realitate acționarul și administratorul celor două societăți comerciale, se impune și respingerea cererii de schimbare a încadrării juridice a faptelor reținute în sarcina sa formulată de către acesta din urmă
Un prejudiciu semnificativ pentru bugetul de stat
În urma unei perioade îndelungate de anchetă și audieri, instanța a decis că faptele lui Kelemen constituie evaziune fiscală, cu un prejudiciu total de 5.1 milioane de lei. Deși Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Cluj-Napoca a cerut inițial o sumă mult mai mare, instanța a stabilit că prejudiciul pentru SC Lucas Termo Instal SRL se ridică la 2.3 milioane de lei, iar pentru a doua societate, la 2.8 milioane de lei.
Instanța a concluzionat că inculpatul a acționat cu intenție, având ca scop să obțină un profit ilicit prin sustragerea de la plata taxelor. Chiar dacă apărările sale, care susțineau că nu avea atribuții în înregistrarea contabilelor, nu au fost acceptate, instanța a reținut că modificările de structură ale firmelor aveau scopul evident de a evita plata TVA-ului și a impozitului pe profit.
Astfel, instanța a respins cererea de schimbare a încadrării juridice și a stabilit ca inculpatul să fie responsabil pentru acest caz de evaziune fiscală, obligându-l să plătească prejudiciul demonstrat în instanță. În 30.12.2024, Instanţa l-a obligat pe Kelemen Istvan să plătească Statului Român – prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Cluj-Napoca – Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Cluj, la plata sumei de 2.290.616 lei cu titlu de daune materiale, cu dobânzi şi penalităţi de întârziere de la data scadenţei (31.03.2013) până la data achitării integrale a debitului principal. Kelemen a constatat decizia la Curtea de Apel Cluj, care urmează să dea o sentinţă în data de 10.06.2025.
Citește și: Vasile Pop, implicat în cele mai controversate proiecte imobiliare
